Ciao a tutti,
ho un dubbio per quanto riguarda le scritture contabili della consolidante
in merito al trasferimento di interessi passivi indeducibili e ROL
eccedente in capo al consolidato fiscale.
Per esempio:
ALFA trasferisce eccedenza di ROL per 100;
BETA trasferisce eccedenza di interessi indeducibili per 100.
A fronte di ciò la consolidante GAMMA paga meno imposte all'Erario per
100, quindi la scrittura dovrebbe essere (per un importo di 100):
------------------------------------------
DEBITI VERSO L'ERARIO a DEBITO VERSO ALFA
------------------------------------------
E' vero tuttavia anche che BETA in futuro potrebbe trovarsi nella
condizione di avere una eccedenza di ROL, quindi, se non avesse trasferito
già l'eccedenza di interessi passivi al consolidato, avrebbe potuto
dedurli in futuro. Quindi finanziariamente, come potrebbe GAMMA con una
scrittura contabile rilevare la posizione verso BETA?
Ops... mi rispondo da solo... a pensarci bene non devo rilevare nulla
verso BETA in quanto il consolidato fiscale sarebbe GIA' stato
penalizzato dall'indeducibilità degli interessi passivi di BETA stessa con
un aggravio d'imposta, se non fosse intervenuta ALFA alla quale dunque va
il merito (per ora, poi bisogna vedere la situazione delle due società
negli anni a venire).
Certo disciplinare nel contratto di consolidato fiscale questa cosa sarà
veramente un dilemma.
Consolidato fiscale
Paolo from Bs: Un cliente (SPA) mi comunica OGGI che vorrebbe INCLUDERE per il 2006
nel consolidato fiscale una controllata.
La scadenza non era forse il 20 giugno?
C'è modo per "rimediare"??? temo di no.
...
Fisco e Tasse
2
08-09-2006 17.46.25
maggiorazione 0,40 nel consolidato fiscale
Tango: La controllante ha rinviato l'approvazione al 30 giugno per particolari
esigenza, mentre la controllata lo ha approvato al 30 giugno dopo due
assembleee deserte.
La dichiarazione dei redditi la...
Fisco e Tasse
2
18-07-2006 12.04.05
Consolidato fiscale
mrs: Come contabilizzare in bilancio (sia nella controllante che nella
controllata) le imposte relative al consolidamento fiscale tra 2 società in
cui la controllata apporta delle perdite fiscali
Grazie
Fisco e Tasse
2
26-05-2005 09.14.40
Per Tango: consolidato e imposte pagate all'estero.
Chiara M.: Ciao, scusate ma non riesco a rilevare le scritture contabili relative
al trasferimento delle imposte alla controllante...
Im pratica la controllata ha un imponibile fiscale IRES di 100, quindi...
[Per Tango!] Consolidato fiscale e interessi 
03-06-2009, 19.06.33
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