Posto un nuovo thread contenente quanto già scritto in risposta ad uno
precedente, perchè mi sembra più corretto aprire una nuova discussione
sull'argomento:

Se io professionista in semplificata emetto fattura il 27 dicembre
addebitando iva e con indicazione della R.A. e mi saldano con assegno il
9 gennaio 2008, pur avendo ricavi che mi permetterebbero di rientrare
nel regime dei minimi devo rinunciare all'adozione di tale regime?
Io ritengo di si, perchè secondo il principio di cassa (che è
obbligatorio in entrambi i regimi per un professionista)nel 2008 avrei
incassato anche l'iva compresa nella stessa.
Sbaglio?
Ho proprio un caso simile sottomano e non sono certo sul da farsi e il
cliente spinge per consegnare la fattura che (a richiesta esplicita del
suo cliente) deve essere datata non oltre il 31.12.07.
La differenza sarebbe notevole, perchè incasserebbe di più naturalmente,
sempre ammettendo che la fattura di un professionista in regime dei
Minimi non sia soggetta a R.A. perchè mi sembra che qualcuno abbia
paventato l'ipotesi che tale ritenuta debba essere indicata ugualmente
(ritenuta di acconto a cosa, ad un'imposta sostitutiva? boh!!).
Grazie
--
SiRiO


Faccio sempre ciò che non so fare, per imparare come va fatto.
(V. Van Gogh)

SiRiO° ha scritto:

> Posto un nuovo thread contenente quanto già scritto in risposta ad uno
> precedente, perchè mi sembra più corretto aprire una nuova discussione
> sull'argomento:
> Se io professionista in semplificata emetto fattura il 27 dicembre
> addebitando iva e con indicazione della R.A. e mi saldano con assegno il
> 9 gennaio 2008, pur avendo ricavi che mi permetterebbero di rientrare
> nel regime dei minimi devo rinunciare all'adozione di tale regime?
> Io ritengo di si,

Io invece penso di no. Esiste un caso simile disciplinato dalle stesse
norme istitutive del regime (comma 102, e punto 3.1.5 della circolare, pag.
18): le fatture con iva ad esigibilità differita.
Sono fatture già emesse verso Stato ed enti pubblici che però non sono
ancora state incassate. La relativa iva va inclusa nell'ultima
dichiarazione presentata prima dell'ingresso nel regime (fittiziamente,
visto che l'operazione non sarebbe da considerarsi effettuata ai fini iva).
Ma l'incasso della stessa fattura a questo punto avveniene successivamente,
in pendenza del nuovo regime.

I tuo caso non è diverso: la fattura è stata emessa, e quindi l'operazione
si considera effettuata ai fini Iva, con l'obbligo di versamento in sede di
saldo annuale (se trimestrale per opzione), o il 16.01.
Poi l'incasso avverrà nel 2008: solo l'imponibile (eventualmente al netto
della cpa) verrà considerato come incasso rilevante per il regime dei
minimi.

> perchè secondo il principio di cassa (che è
> obbligatorio in entrambi i regimi per un professionista)nel 2008 avrei
> incassato anche l'iva compresa nella stessa.
> Sbaglio?

Come detto l'operazione è effettuata nel 2007 ai fini iva. Per i redditi,
il solo incasso netto iva rientrerà nel 2008.

> Ho proprio un caso simile sottomano e non sono certo sul da farsi e il
> cliente spinge per consegnare la fattura che (a richiesta esplicita del
> suo cliente) deve essere datata non oltre il 31.12.07.

Fagli fare al più un preavviso di fattura, così poi si incamera l'iva nel
2008 ;-)))

> La differenza sarebbe notevole, perchè incasserebbe di più naturalmente,
> sempre ammettendo che la fattura di un professionista in regime dei
> Minimi non sia soggetta a R.A. perchè mi sembra che qualcuno abbia
> paventato l'ipotesi che tale ritenuta debba essere indicata ugualmente
> (ritenuta di acconto a cosa, ad un'imposta sostitutiva? boh!!).

Allo stato pare vada comunque applicata la ritenuta, in acconto su
un'imposta (irpef) non dovuta dal percipiente....ma tant'è.

--
Ciao

Mr. Tatoo

Mr. Tatoo ha scritto, in data 09/01/2008 19.23:

Ti ringrazio per la risposta puntuale, per la R.A. resto nel dubbio,
mi sembra *troppo* strano.
Ciao

--
SiRiO


Faccio sempre ciò che non so fare, per imparare come va fatto.
(V. Van Gogh)