Salve, nel 2005 è stato commesso un errore contabile abbastanza rilevante in
fase di registrazione delle competenze bancarie.
In pratica (faccio esempi numerici), a fronte di un interessi attivi lordi
di 100 e ritenuta fiscale 27, sono stati registrati interessi attivi 70 e
ritenuta fiscale 57.
Il 2005 ormai è chiuso (non è possibile riaprire la contabilità), pertanto
eventuali rettifiche dovranno essere fatte con data contabile 2006.
Come posso sanare la situazione? Devo rilevare al 01/01/2006 una
sopravvenienza passiva (non deducibile) con cui abbatto l'importo delle
ritenute fiscali portandole da 57 a 27 e procedo ad una rettifica dei ricavi
per lo stesso importo extracontabilmente in fase di presentazione del
modello UNICO? L'utile civilistico resterà comunque "gonfiato" in questo
caso?
Grazie.

"Josedam" <indirizzofalso@blu.it> ha scritto nel messaggio
news:wm0Of.17717$A83.465519@twister1.libero.it...
> Il 2005 ormai è chiuso (non è possibile riaprire la contabilità), pertanto
> eventuali rettifiche dovranno essere fatte con data contabile 2006.

Accidenti che fretta.. ma perchè chiudete prima di approvare il bilancio
??
I libri si possono stampare fino al 31/10-- cAAAAlmAAAA :-)

> Come posso sanare la situazione?

su unico riconduci la ritenuta a quella reale (27)

> Devo rilevare al 01/01/2006 una
> sopravvenienza passiva (non deducibile) con cui abbatto l'importo delle
> ritenute fiscali portandole da 57 a 27

bah.. il senso non cambia , ma io manderei a sopravvenienza il saldo
ires ( sui generis ) , a maggio .

>e procedo ad una rettifica dei ricavi
> per lo stesso importo extracontabilmente in fase di presentazione del
> modello UNICO?


sì ( è una forzatura ma su piano pratico non vedo altra via )


>L'utile civilistico resterà comunque "gonfiato" in questo
> caso?

Se hai rilevato interessi attivi per 70 anzichè 100 come fai ad
avere un utile civilistico ( utile distribuibile ) GOnfiato ?
Per me è SGOnfiato .( o sono stanca ?)

Purtroppo non è possibile capire perchè il tuo esempio numerico mi
sembra non coerente ( sembra)

>a fronte di un interessi attivi lordi
>di 100 e ritenuta fiscale 27,


che vuol dire netto 73

>sono stati registrati interessi attivi 70 e
>ritenuta fiscale 57.


che vuol dire netto 13 . Allora non quadra manco la banca !


ciao

--
Infotech_ElleA
dottore commercialista in Torino


http://www.petatv.com/tvpopup/Prefs....live_transport

go vegan .

La bocca sollevò dal fiero pasto quel peccator di Infotech Elle_A
<infotechelle@FINTOlibero.it> e scrisse:


| Accidenti che fretta.. ma perchè chiudete prima di approvare il
| bilancio ??
| I libri si possono stampare fino al 31/10-- cAAAAlmAAAA :-)

eh, potessi parlare :-)


| Purtroppo non è possibile capire perchè il tuo esempio numerico
| mi sembra non coerente ( sembra)
|
| >a fronte di un interessi attivi lordi
|| di 100 e ritenuta fiscale 27,
|
|
| che vuol dire netto 73
|
|| sono stati registrati interessi attivi 70 e
|| ritenuta fiscale 57.
|
|
| che vuol dire netto 13 . Allora non quadra manco la banca !

Scusa, ho cannato con i numeri...
Volevo dire invece di registrare 100 di interessi lordi attivi e 27 di
ritenute, sono stati registrati supponiano 120 di interessi e 47 di
ritenute... Quindi l'utile civilistico è gonfiato di 20. Lo lascio così?

"Josedam" <indirizzofalso@blu.it> ha scritto nel messaggio
news:9h4Of.18101$A83.482084@twister1.libero.it...

> La bocca sollevò dal fiero pasto quel peccator di Infotech Elle_A
> <infotechelle@FINTOlibero.it> e scrisse:

su OE dove si va per fargli scrivere questi ..incipit ?





> Quindi l'utile civilistico è gonfiato di 20. Lo lascio così?

sotto il profilo "pratico " non mi sognerei di fare una riapertura per una
cifra minima e se l'utile non viene distribuito.
..
imho imho ..
Infotech

La bocca sollevò dal fiero pasto quel peccator di Infotech Elle_A
<infotechelle@FINTOlibero.it> e scrisse:


| su OE dove si va per fargli scrivere questi ..incipit ?

Devi scaricare un apposito tool... si chiama OE Quote Fix.

| sotto il profilo "pratico " non mi sognerei di fare una riapertura
| per una cifra minima e se l'utile non viene distribuito.

Allora, l'importo è di circa un centinaio di migliaio di euro, ma sono
"minuzie" in confronto all'utile d'esercizio.
Cmq se porto in sopravvenienza passiva nel 2006 la maggiore ritenuta
fiscale, in questo esercizio avrei un utile "sgonfiato" dello stesso
importo, quindi dal 2007 la situazione tornerebbe normale...
La riapertura è impossibile (il bilancio è stato chiuso a metà gennaio per
"ordini dall'alto"): non vedo altre soluzioni, purtroppo...