La situazione è la seguente:

una società di ingegneria (SRL) emette fatture e su alcune addebita il
contr. 2% INARCASSA (non su tutte, a seconda degli accordi con i clienti).
Il contributo deve poi essere versato entro la fine di agosto dell'anno
successivo.
Le mie domande sono le seguenti:
il contributo (per il quale non è stata esercitata la rivalsa) è deducibile
dal reddito di impresa? Si applica l'art. 99 c. 1 TUIR?
se deducibile, il contributo viene imputato e dedotto per cassa o per
competenza?

grazie a chi mi sa fornire precisioni in merito.
Bruno

> una società di ingegneria (SRL) emette fatture e su alcune addebita il
> contr. 2% INARCASSA (non su tutte, a seconda degli accordi con i clienti).
> Il contributo deve poi essere versato entro la fine di agosto dell'anno
> successivo.
> Le mie domande sono le seguenti:
> il contributo (per il quale non è stata esercitata la rivalsa) è
deducibile
> dal reddito di impresa? Si applica l'art. 99 c. 1 TUIR?
> se deducibile, il contributo viene imputato e dedotto per cassa o per
> competenza?

L'addebito del contributo 2% è una partita di giro: quindi non è deducibile.
Roberto Cattivelli

"www.soluzionifiscali.info" <robcattivelli@katamail.com> ha scritto nel
messaggio news:wDYsc.9769$G%.3979@tornado.fastwebnet.it...
> > > una società di ingegneria (SRL) emette fatture e su alcune addebita il
> > contr. 2% INARCASSA (non su tutte, a seconda degli accordi con i
clienti).
> > Il contributo deve poi essere versato entro la fine di agosto dell'anno
> > successivo.
> > Le mie domande sono le seguenti:
> > il contributo (per il quale non è stata esercitata la rivalsa) è
> deducibile
> > dal reddito di impresa? Si applica l'art. 99 c. 1 TUIR?
> > se deducibile, il contributo viene imputato e dedotto per cassa o per
> > competenza?
> L'addebito del contributo 2% è una partita di giro: quindi non è
deducibile.
> Roberto Cattivelli

Ringrazio per la pronta risposta, ma la mia domanda era più precisa:

poiché la rivalsa non è un obbligo, la quota parte non riaddebitata, ma che
comunque deve essere corrisposta alla cassa (in quanto calcolata sul
fatturato totale), è deducibile?
per cassa o competenza?

La quota parte non riaddebitata deve obbligatoriamente transitare per Conto
Economico.

Grazie

> poiché la rivalsa non è un obbligo, la quota parte non riaddebitata, ma
che
> comunque deve essere corrisposta alla cassa (in quanto calcolata sul
> fatturato totale), è deducibile?
> per cassa o competenza?

forse mi sbaglio... però secondo l'art 23 di Inarcassa la rivalsa "è"
obbligatoria.... non è contemplata solo nel caso che il cliente sia esso
stesso un'iscritto ad Inarcassa....
per questo motivo nella dichiarazione esistono i righi dedicati al fatturato
nei confronti di ingegneri, architetti anche in quanto partecipanti ad
associazioni o società di professionisti eccetera....
L'ultimo periodo del 23.6 dice inoltre, IMO tassativamente, "il contributo
integrativo non è assoggettabile all'Irpef e non concorre alla formazione
del reddito professionale":

Non sono però un esperto di cassa architetti/ingegneri

GP Karuso