Scusate la banalità.

Una società, per semplificare, rileva a fine anno le differenze
temporanee relative agli esercizi futuri e fa questa registrazione.

Al 31.12.02
Crediti imposte anticipate 100

Al 31.12.03
Spese di rappresentanza e masnutenzione da ammort. 100
Imposte anticipate ( 33 % ) 33

Registrazione al 31.12.03
imposte differite ( ? ) @ Crediti imposte anticipate 67

E' corretto ?

"V B" <valerioTOGLIMI@bergaminiassociati.it> ha scritto nel messaggio news:b1ak809uq5qa9omcnj26idp8g6lpgk842a@4ax.com...
> Scusate la banalità.
> Una società, per semplificare, rileva a fine anno le differenze
> temporanee relative agli esercizi futuri e fa questa registrazione.
> Al 31.12.02
> Crediti imposte anticipate 100

credo tu intenda "ha variazioni temporanee (in aumento nell'esercizio di formazione) che si riverseranno nei futuri esercizi e che
sviluppano imposte anticipate per 100"
crediti imposte anticipate @ imposte anticipate 100

> Al 31.12.03
> Spese di rappresentanza e masnutenzione da ammort. 100
delle precedenti residuano queste che sviluppano un residuo di
> Imposte anticipate ( 33 % ) 33
vuol dire che ne hai utilizzate 100-33

> Registrazione al 31.12.03
> imposte differite ( ? ) @ Crediti imposte anticipate 67
> E' corretto ?

no, avrai
imposte correnti @ crediti imposte anticipate 67

ciao
OP

"OP" <o--p@libero.it> ha scritto nel messaggio

> no, avrai
> imposte correnti @ crediti imposte anticipate 67

Ricordandoci di distinguere i crediti per imp. an. entro l'esercizio da
quelli oltre l'esercizio, perché le complicazioni non bastano mai!
;-)

"EPSON" <EPSON@tiscali.it> ha scritto nel messaggio
news:c6e0sa$b01cd$1@ID-52958.news.uni-berlin.de...
> perché le complicazioni non bastano mai!


Appunto.

Io per semplifcare il lavoro amministrativo e quindi ridurne il "costo" in
termini di tempo rispetto alla comunque veridicità e chiarezza del bilancio
e rispetto alla rilevanza di molte voci che concorrono a formare questa voce
ho deciso di comportarmi in questo modo .
Ogni anno elenco (in un foglio excel ovviamente :-)) le variazioni
temporanee che avranno effetti nel futuro.
Fatto l'elenco determino quello che dovrebbe essere al 31/12 il credito per
imposte anticipate e il fondo per imposte differite.
Confronto questo dato rispetto a quello iniziale ed effettuo le conseguenti
scritture a rettifica delle imposte correnti (in verità mantengo sempre le
voci imposte anticipate o posticipate distinte nel conto economico).
Alla fine dell'anno successivo garantisco che la chiarezza vivrà sovrana e
sarà sufficiente ogni anno eliminare le voci non più esistenti e aggiungere
le nuove variazioni future e le aliquote applicabili.
Sarà una semplificazione che ai "puristi" del bilancio non piacerà. Ma solo
così sono riuscito a dare un dato corretto e senza rischi di errori e senza
dover perdere ore a ricostruire tutte le rettifiche (tra aliquote, storni e
nuove variazioni) senza dover impazzire.

Ciao
Ermanno

"Ermanno Manuali" <ermannomanualiCAVA@CAVAtin.it> ha scritto nel messaggio news:uDrjc.109275$hc5.4797119@news3.tin.it...
> Appunto.
:-))

"Ermanno Manuali" <ermannomanualiCAVA@CAVAtin.it> ha scritto nel messaggio
> Sarà una semplificazione che ai "puristi" del bilancio non piacerà. Ma
solo
> così sono riuscito a dare un dato corretto e senza rischi di errori e
senza
> dover perdere ore a ricostruire tutte le rettifiche (tra aliquote, storni
e
> nuove variazioni) senza dover impazzire.

condivido la finalità ed il metodo pratico.
I puristi del bilancio ci perdoneranno.